通俗的讲，“应交税费——应交所得税”是按照税法规定，对会计利润加以调整后乘以相应的税率得来的，属于当期所得税。对方科目为所得税费用。
递延所得税的实质与“应交税费——应交所得税”是一样的，只是对应的时间范畴不一样，“应交税费——应交所得税”对应的时间段是当期，递延所得税对应的时间段是未来。对方科目是“所得税费用”。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
基本公式：所得税费用=当期所得税（即应交税费——应交所得税）+递延所得税。
分录如下： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
假设某企业所得税税率为25%，会计利润为1000万元，其中含国债利息收入100万元，递延所得资产为200万元，递延所得税负债为50万元。其分录如下： 借：所得税费用225 贷：应交税费——应交所得税【（1000-100）*0.25】225 借：递延所得税资产200 贷：所得税费用200 借：所得税费用50 贷：递延所得税负债50 所以，所得税费用=当期所得税+递延所得税=225-200+50=75