证券时报记者 程丹上海搬家公司
证监会昨日表示，根据年现场检查情况对部分申请主板中小板创业板首发企业进行分类处理，目的从源头上提高上市公司质量，把好资本市场入口关，查处信息披露违法违规行为，下一步将在开展全面检查同时，针对审核中的问题采取专项检查方式，提升监管效能，对首发企业进行分类监管精准监管。
年月以来，证监会分两批次启动了对家首发企业的现场检查工作。截至目前，家企业已完成检查工作，累计家已撤回申请终止审查。对于已完成现场检查的企业，证监会根据问题性质和情节轻重，作出分类处理如下：
一是对家企业移送稽查调查处理，采取个月内不受理该企业股票发行申请的监管措施。该企业已撤回申请终止审查，主要存在的问题为，年~年大量更改银行流水对手方名称摘要明细账记录；未完整披露关联方及其贷款走账资金拆借等资金往来情况；会计基础及内部控制存在缺陷，如：材料采购验收单领料单缺失，劳务采购未能提供劳务费用明细，未登记银行存款日记账和现金日记账等。
二是对家企业（其中家已撤回申请终止审查）采取出具警示函的监管措施。该类企业主要涉及部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联方，高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金，大量使用代管的客户银行卡进行结算，提前确认收入，金融资产减值准备计提不充分，未披露与第三方进行资金拆借，大量纸质应收票据取得与背书存在异常等问题。
三是对家企业采取审核重点关注督促整改会计处理及内控问题等措施。该类企业主要存在收入确认不谨慎，费用归集跨期，关联方及关联交易披露不充分，使用个人账户支付工资，在建工程延期转固，部分业务内部控制制度不完善或执行不到位，股权转让和增资资金来源存疑，部分会计科目核算不准确等问题。
四是对其他家申请撤回企业予以终止审查处理。该类企业普遍存在内控制度有效性不足，会计基础工作不规范等问题，若后续再次申报仍将重点关注其整改措施落实情况。
五是对存在执业质量问题的家保荐机构家会计师事务所家律师事务所根据情节轻重启动相关处理措施程序。
证监会表示，首发企业现场检查制度已正式实施三年多，对净化市场环境提高上市公司质量效果显著。证监会对近家企业进行现场检查，针对检查中发现的问题作出分类处理，对存在严重问题的首发企业及中介机构分别采取行政监管措施立案稽查作出行政处罚等监管手段，对信息披露违法违规保持高压态势，坚持从严审核严把质量关，有效减少企业“带病申报抢跑占位”等情况。
证监会指出，下一步为提高检查工作的针对性和有效性，证监会在开展全面检查同时，将针对审核中的问题采取专项检查方式，提升监管效能，对首发企业进行分类监管精准监管。