今年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。税收递延养老保险在国内刚试行，但在国外已实施多年。
个人税收递延型养老保险，即指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳税款。国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠，旨在通过降税鼓励国民购买养老保险提高养老生活水平。
降税政策
降税规则主要有以下三条：
1、缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
2、个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
3、对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
归纳：缴纳的保费可以抵扣应纳税所得额，最高1000元，养老金的投资收益不征税，在达到条件领取养老金时需缴纳7.5%的税。如果我们工资的税率高于7.5%，购买个人税收递延型养老保险就会起到降税效果。
举例说明：小明月薪15000（扣除五险一金后），减去3500后，在税率表的第4级，每月需缴税1870。如小明每月缴纳个人税收递延型养老保险1000元，每月缴税降为1620，领取养老金时缴税75（假设养老金不产生收益），每月综合节税172元，一年节税2064元。
养老金的领取
养老金的领取有以下两条：
1、个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。
2、个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。参保人在年满60周岁前且未开始领取养老年金时发生全残或身故的，保险公司一次性给付产品账户价值并扣除对应的应纳税款，同时按照产品账户价值的5%额外给付保险金。参保人年满60周岁后且未开始领取养老年金时发生全残或身故的，保险公司一次性给付产品账户价值并扣除对应的应纳税款。
养老金的分类
个人税收递延型养老保险按照收益类型，分为三类：
1、a类产品，即收益确定型产品。
2、b类产品，即收益保底型产品，是指在积累期提供保底收益率（年复利）。
3、c类产品，即收益浮动型产品，是指在积累期按照实际投资情况进行结算的产品。
在选择个人税收递延型养老保险时，根据自己的风险属性选择合适的类型。
总结
个人税收递延型养老保险兼具保障和收益的功能，起到节税的作用，随着不断运行和完善，将会成为我国国民养老规划重要的一部分。